Reflexión de un lunes a las 7 de la mañana

Hace poco vi en el muro de facebook de un conocido la siguiente explicación, y visto el número de errores e inexactitudes, me ví en la obligación de corregir los errores.

REFLEXIÓN DE DOMINGO

Impuestos que paga una PYME que factura 1.000.000€ al año con 10 trabajadores, sueldos de 1300€, con un beneficio de 50.000€:

– IVA 21% de 1.000.000 = 210.000€

– Impuestos por los 10 trabajadores con sueldo de 1300€ brutos:Seguridad social a cargo de la empresa: 30,9% del salario bruto del trabajador = 1300 x 0,309 = 401,7 x 10 trabajadores = 4017€ al mes x 12 meses = 48.204 €IRPF a cargo del trabajador : 20% del salario bruto del trabajador = 1300 x 0,20 = 260€ x 10 trabajadores = 2600€ al mes x 12 meses = 26.000 €

Lo que recibe el trabajador = 1040€/mes

Lo que cuesta a empresa = 1701€/mes

SOLO EN TRABAJADORES EL ESTADO SE LLEVA: 74.204€ AÑO.

– Cuota MÍNIMA autónomo del empresario: 345€ al mes x 12 = 4140€

– Beneficios de la empresa: 50.000€Impuesto de sociedades: 25% de 50.000€ = 12.500€

– El dueño decide quedarse con los 37.500 € que le han quedado:Impuesto sobre ganancias patrimoniales: 20% de 37.500€ = 7.500€BENEFICIOS PARA EL EMPRESARIO = 30.000€

DINERO DESTINADO AL ESTADO ANUAL = 210.000 + 48.204 + 26.000 + 4.140 + 12.500 + 7.500 = 308.344 € PARA EL ESTADO

El empresario genera 10 veces más para el estado de lo que él se lleva y TODAVÍA ES POCO.

PERO RESULTA QUE PARA ALGUNOS EL EMPRESARIO ES EL ENEMIGO, EL RICO, EL EXPLOTADOR, EL QUE SUBE LOS PRECIOS.

(Visto en un grupo de Facebook de autónomos)

¿Es esto así?

Vamos a desmontar bulos, errores de bulto y manipulaciones de un post pro empresa anti impuestos, paso a paso.

Impuestos que paga una PYME que factura 1.000.000€ al año con 10 trabajadores, sueldos de 1300€, con un beneficio de 50.000€:

– IVA 21% de 1.000.000 = 210.000€

Primer error. Este es de novatos en gestión de empresa. Una empresa no carga sobre sus espaldas el IVA. Este es un impuesto al consumo. ¿Qué quiere decir? Que lo pagan los y las consumidoras. Esto es, la empresa se lo cobra a sus consumidoras (cobrándoselo en las ventas). Sí a la empresa también le cobran el IVA en sus compras, pero este LO DESGRAVA. Por ejemplo, supongamos que la empresa ha repercutido 210.000 euros en IVA… ¡pero es que ya se lo han pagado sus consumidores y consumidoras en la factura! Además, que podrá restarle el IVA que la empresa ha pagado a sus proveedores… esto es, lo que le paga a Hacienda se lo ha cobrado previamente a su clientela.

Segundo error. El IVA no es del 21%, hay diferentes tipos de IVA (del 10%, del 4%… en hostelería es del 10%, por ejemplo).

– Impuestos por los 10 trabajadores con sueldo de 1300€ brutos:

Seguridad social a cargo de la empresa: 30,9% del salario bruto del trabajador = 1300 x 0,309 = 401,7 x 10 trabajadores = 4017€ al mes x 12 meses = 48.204 €

IRPF a cargo del trabajador : 20% del salario bruto del trabajador = 1300 x 0,20 = 260€ x 10 trabajadores = 2600€ al mes x 12 meses = 26.000

Lo que recibe el trabajador = 1040€/mes

Lo que cuesta a empresa = 1701€/mes

Tercer error. Volvemos al primero… que la empresa retenga y realice el pago a la Seguridad Social, no quiere decir que la empresa esté pagando a la Seguridad Social. El IRPF se lo quita la empresa al trabajador o trabajadora…

Cuarto error. Hay conceptos que se le quitan al trabajador o trabajadora, y no son de la empresa. Por ejemplo, las cotizaciones a la Seguridad Social:

CONTINGENCIAS                 EMPRESA      TRABAJADORES      TOTAL

Comunes                                23,60               4,70                             28,30

DESEMPLEO                        EMPRESA      TRABAJADORES      TOTAL

Tipo General                         5,50                 1,55                             7,05

Contr. Dur. det. T. Comp.      6,70                 1,60                             8,30

Contr. Dur. det T. Parcial     6,70                 1,60                            8,30

                                                EMPRESA     TRABAJADORES      TOTAL

FOGASA                                0,20                                                    0,20

EMPRESA      TRABAJADORES      TOTAL

FP                                           0,60                 0,10                             0,70

Los cálculos están mal, porque faltan conceptos (de primero de hacer nóminas):

Sueldo bruto de 1 trabajador o trabajadora: 1.300 euros brutos, incluidas las prorratas de pagas extra. ¿Cuánto le cuesta a la empresa?

1.300 x 23,6% = 306,8 de cotización en contingencias comunes.

1.300 x 5,50% = 71,5 de desempleo (supongamos que es trabajador fijo)

1.300 x 0,2% = 2,6 de fogasa

1.300 x 0,6% = 7,8 de FP.

Total cotizaciones a cargo de la empresa: 387,9 euros.

Total coste de la empresa; 1.300 + 378,9 = 1687,9 euros mes.

10 personas empleadas: 16.879 euros /mes.

Quinto error. Otro más claro que el agua.

  • Supongamos que una trabajadora cae de baja por contingencias profesionales (se le ha caído una barra en el pie trabajando)… pues estas cotizaciones hacen que la empresa PAGUE …¡ CERO EUROS!
  • Supongamos que la empresa quiere formar a su plantilla… pues resulta que le sale más barato al estar cotizando por ciertos conceptos mes a mes.
  • Supongamos que la empresa cierra… pues con el FOGASA, la empresa se “puede” olvidad de pagar a los trabajadores ya que el FOGASA les pagaría hasta cierto tope.
  • Supongamos que la empresa entra en ERTE… pues resulta que gracias a las cotizaciones sociales, la Seguridad Social correrá a cargo de gran parte de las cotizaciones sociales de sus trabajadores y trabajadoras.
  • Y se olvida apuntar que existen muchísimas desgravaciones para las empresas por la modalidad de contrato que firmen. Vaya, que les sale más barato…

SOLO EN TRABAJADORES EL ESTADO SE LLEVA: 74.204€ AÑO.

Sexto error. Lo que la empresa cotiza por 10 trabajadores y trabajadoras por 12 meses: 387,9 x 10 x 12 = 46.548 euros. Una diferencia bastante grande, por cierto… y que repercute en la empresa en bajas, formación, etc…

Séptimo error. La Tesorería de la Seguridad Social lo recauda… para pagar bajas, incapacidades, pensiones… tal como se plantea, parece que la Administración se lo despilfarra sin que eso revierta a los y las trabajadoras.

– Cuota MÍNIMA autónomo del empresario: 345€ al mes x 12 = 4140€

Aclaración. Supongo que todos y todas querremos que el empresario tenga un a jubilación, se le cubran las bajas (a día de hoy insuficientes), o que tenga cubierta la Seguridad Social, ¿no? Pues tanto cotiza el o la trabajadora, deberá cotizar él también.

– Beneficios de la empresa: 50.000€

Magia. Esta cifra aparece por arte de magia… no sabemos cómo se ha calculado.

Impuesto de sociedades: 25% de 50.000€ = 12.500€

Octavo error. Nunca se paga el 25% (a no ser que se tenga contratado la Asesoría Manolo), existen multitud de desgravaciones, deducciones, reducciones… que hacen que se pague menos, dentro de la ley. Según la Hacienda Tributaria, en 2018 fue del 9,9% si se calcula sobre el resultado contable positivo. Si eres gran empresa, multinacional… hasta igual no pagas nada; si eres trabajador autónomo, pues ahí te pueden tener más pillado. Y también puede que salga negativo, esto es, que en los siguientes años la empresa no tenga que pagar nada

– El dueño decide quedarse con los 37.500 € que le han quedado:

Impuesto sobre ganancias patrimoniales: 20% de 37.500€ = 7.500€

Noveno error (de bulto). Una cosa es lo que la empresa genera, y otra lo que los socios sacan. Lo que se busca es que la empresa pueda hacer frente a situaciones duras y no se descapitalice para que, en una situación complicada, no cierre por falta de capital. Por otro lado, hay mil maneras legales de que ese empresario no pague el 19% de retención sobre los dividendos: puedes lograr pagar menos por IRPF, montar otro tipo de sociedades…

Además, los socios de una SL pueden aplicar la deducción por doble imposición interna de dividendos para evitar pagar impuestos dos veces, primero en el Impuesto de Sociedades y después en el IRPF. Si se cumplen una serie de requisitos fijados en el artículo 30 de la Ley del Impuesto de Sociedades, esta deducción será del 100% y si no, sólo del 50%. Esto es, siguiendo los cauces legales, el empresario puede pagar 0 euros por dividendos. Y esto es lo que ocurre, siempre que no estés con la Asesoría Manolo.

BENEFICIOS PARA EL EMPRESARIO = 30.000€

Aclaración. Ya se ha explicado antes que esta cifra es errónea, a no ser que se esté con la Asesoría Manolo. Es bastante mayor…

DINERO DESTINADO AL ESTADO ANUAL = 210.000 + 48.204 + 26.000 + 4.140 + 12.500 + 7.500 = 308.344 € PARA EL ESTADO

Décimo error. Que tengas que pagar a Hacienda y la Seguridad Social, no quiere decir que no tenga contraprestaciones positivas para la empresa. En le caso de la Seguridad Social, ya se ha explicado antes (pago de bajas, pensiones, etc… que la empresa no paga), y en el caso de Hacienda, pues por un lado está el error de bulto del IVA (no paga eso), y en el caso del Impuesto de Sociedades y Retenciones por Dividendos, ya se ha explicado.

Algo a añadir es que la empresa necesitará de servicios públicos para funcionar, carreteras, ayudas económicas y no económicas…sin eso, tampoco podría funcionar. Pensar que todo eso es “para el Estado”, es distorsionar la realidad: dependerá de la gestión, pero será para escuelas, hospitales, carreteras, inversión y fomento de I+D… y sí, también para militares, curas y políticos corruptos. Pero para los primeros también.

El empresario genera 10 veces más para el estado de lo que él se lleva y TODAVÍA ES POCO.

PERO RESULTA QUE PARA ALGUNOS EL EMPRESARIO ES EL ENEMIGO, EL RICO, EL EXPLOTADOR, EL QUE SUBE LOS PRECIOS.

Adenda. El empresario, sin trabajadoras, no genera nada.

Endika -ri buruz

Endika naiz, eta ekonomian lizentziatu naizenetik, ogibide ezberdinak izan ditut, beti hezkuntza eta ekonomia arloen inguruan. Autogestioa/autoeraketa, enpresen berreskurapena, hauetan partehartzea eta alternatiba ekonomikoetan interesaturik, gizarte ekonomian, globalizazioa eta enpresa kooperatibetan aditua naiz.
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